Curso Práctico de Nóminas y Seguros Sociales

Una de las gestiones más significativas dentro del ámbito de la administración de personal, dada su habitualidad y trascendencia, tiene que ver con la confección de nóminas y seguros sociales, dado que el abono de salarios es una obligación fundamental de la empresa con respecto a sus trabajadores; y, además, una inadecuada cotización a la Seguridad Social y retención a practicar a cuenta del IRPF tiene importantes repercusiones sobre la entidad. De ahí que sea necesario conocer a fondo la normativa vigente en la materia, que es variada y compleja al incluir normas:

• Propiamente laborales, respecto al régimen jurídico del salario, sus garantías, documentación, liquidación y pago.
• De Seguridad Social, para la determinación de la base de cotización a la Seguridad Social, con las percepciones computables y no computables, las bonificaciones y reducciones, la documentación y el procedimiento de ingreso de las cuotas correspondientes, y la regulación y aplicación del Sistema RED; y para dar respuesta a situaciones particulares del trabajador, que conllevarán la aplicación de normas específicas sobre prestaciones de Seguridad Social como las de incapacidad temporal, maternidad y paternidad, entre otras.
• Tributarias, relativas a las obligaciones para la empresa en cuanto a la retención que debe hacer a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Además, la propia dinámica de las múltiples particularidades que se pueden producir sobre la situación ordinaria de gestión hace intervenir innumerables variables que es preciso abordar, con sus respectivas especialidades. Cabría hablar, así, de ausencias injustificadas, de incapacidad temporal, de pluriempleo, de huelga, etcétera; situaciones que motivan la necesidad de aplicar normas y elementos de gestión específicos.

A lo largo de este Curso Práctico sobre Normas y Seguros Sociales, se hace un análisis práctico de todos los aspectos relacionados con la confección de la nómina y, posteriormente, se alude al procedimiento de ingreso tanto de las cuotas de Seguridad Social, a través de los documentos de cotización correspondientes, como de las cantidades retenidas a cuenta del IRPF, con las especialidades en esta materia de las normas tributarias de las comunidades autónomas con normativa propia de IRPF, como son la Comunidad Foral de Navarra y la Comunidad Autónoma del País Vasco.

Además, a medida que avance en el temario, el alumno descubrirá que se incide también en aspectos complementarios que pueden servir tanto para el adecuado conocimiento de estas materias esenciales y de las herramientas de consulta en temáticas conexas (tales como las normas sobre las distintas bonificaciones de cuotas establecidas para los contratos de trabajo en el programa de fomento de empleo vigente u otros tipos de bonificaciones), como también para el análisis práctico de las prestaciones de Seguridad Social que puedan tener repercusión en el ámbito de la gestión de la empresa.

Este Curso Práctico sobre Normas y Seguros Sociales está actualizado conforme a la Reforma Laboral según el Real Decreto Ley 3/2012, el Real Decreto Ley 16/2013, el Real Decreto-Ley 3/2014 y la Ley 22/2013.

Objetivos del programa

¿A quién está dirigido?

Ninguno

1. El salario
   1. Introducción
   2. Concepto
   3. Modalidades del salario
   4. Salario Mínimo Interprofesional
   5. Compensación y absorción
   6. Compensación y absorción del SMI
   7. Salarios especiales
   8. Liquidación y pago del salario
   9. Protección y garantías del salario
2. Cotización a la Seguridad Social
   1. Cuestiones previas
   2. Introducción
   3. Régimen General
   4. Base de cotización
   5. Percepciones en la base de cotización
   6. Conceptos no computables en la base de cotización
   7. Esquemas
3. Cálculo de las bases de cotización a la Seguridad Social
   1. Introducción
   2. Base de cotización por contingencias comunes
   3. Base de cotización por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
   4. Base de cotización por conceptos de recaudación conjunta
   5. Bases de cotización en situaciones especiales
   6. Cotización por horas extraordinarias
   7. Tipos de cotización
   8. Bonificaciones y reducciones de cuotas
   9. Cotización de los colectivos profesionales
4. Retenciones e ingresos a cuenta IRPF
   1. Introducción
   2. Concepto
   3. Retribuciones abonadas por la empresa
   4. Otros rendimientos del trabajo
   5. Extinción de los rendimientos por trabajos realizados en el extranjero
   6. Retribuciones en especie
   7. Supuestos especiales de retención
   8. Esquema para calcular el tipo de retención
   9. Obligaciones del trabajador
   10. Regulación del tipo de retención
   11. Modelo 145
   12. Modelo 111. Ingreso trimestral y mensual de retenciones e ingresos a cuenta de IRPF
   13. Modelo 190. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta de IRPF
   14. Resumen
5. Incidencias en la nómina
   1. Introducción
   2. Incapacidad temporal
   3. Embarazo, nacimiento y cuidado del menor, y corresponsabilidad
   4. Ausencia injustificada
   5. Sanción disciplinaria de suspensión de empleo y sueldo
   6. Embargo de salarios
   7. Huelga
   8. Cierre patronal
   9. Administradores y socios de la empresa que son autónomos
   10. Liquidación final o finiquito
   11. Atrasos convenio
   12. Alta sin retribución
   13. Suspensiones temporales de contratos y reducciones de jornada por ERE
   14. Cuidado de menores afectados por enfermedad grave
6. Cumplimentación de seguros sociales
   1. Introducción
   2. Cuestiones previas
   3. Documentos de cotización
   4. El Sistema de Remisión Electrónica de Datos (RED)
   5. El Sistema de Liquidación Directa
   6. Ingreso de cuotas
   7. Prescripción
   8. Período voluntario de ingreso
   9. Aplazamientos
   10. Moratorias
   11. Derecho a la devolución de ingresos indebidos
   12. Procedimiento en vía ejecutiva
   13. Resumen
7. La empresa agraria
   1. Introducción
   2. Sistema Especial para Trabajadores Agrarios
   3. Modalidad de cotización
   4. Modalidad "Sistema General"
   5. Cotización en la modalidad "jornadas reales"
   6. Normas especiales
   7. Recaudación
   8. Recargos e intereses de demora