Curso Práctico sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Tal y como recoge la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), satisfacer la carga impositiva de este tributo tiene una importancia fundamental, dado que, al abonarlo, la ciudadanía contribuye "al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica" y lo hace "mediante un sistema tributario justo", que está "inspirado en los principios de igualdad y progresividad", tal y como se recoge en el artículo 31 de la Constitución.

Esta tasa personal y progresiva, que se introdujo en España con la reforma tributaria de 1978 y que ha evolucionado sustancialmente a partir de las significativas reformas de las que ha sido objeto con el propósito de definir adecuadamente el tratamiento fiscal de determinadas fuentes de renta, de diferentes categorías de renta y de los supuestos de no sujeción y exención, es el impuesto directo que, actualmente, supone el mayor nivel de ingresos para las arcas públicas estatales.

Pero la importancia de este tributo, de carácter marcadamente individual (si bien las unidades familiares que así lo deciden pueden optar por la tributación conjunta), tiene que ver también con el hecho de que es el impuesto al que está sujeto un mayor número de personas. Por tanto, conocer su estructura y las obligaciones formales derivadas de su reglamentación resulta de gran interés para los profesionales del ámbito jurídico-fiscal, pero también para cualquier sujeto pasivo de dicho impuesto.

Aspectos a considerar para cumplir con las actuales obligaciones tributarias

La clasificación de las rentas y los nuevos criterios de integración y compensación, la revisión de los incentivos de los sistemas de previsión social, la fiscalidad del ahorro, el nuevo tratamiento de la familia y de las situaciones de dependencia, y el trascendental régimen transitorio son algunas de las cuestiones que han de conocer las personas físicas y jurídicas a fin de dar una correcta respuesta a sus obligaciones tributarias.

Este Curso Práctico sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas aborda con rigor todas los aspectos relativos al pago de dicho impuesto, junto con las posibles circunstancias que pudieran acompañar al cumplimiento de dicha obligación. Dichas particularidades vienen recogidas en la última reforma de la norma, que se materializó en la Ley 35/2006, en la que se apunta, además, la necesidad de:

• Disminuir la carga tributaria soportada por las rentas del trabajo y por determinados trabajadores autónomos; y elevar los umbrales de rentas no sometidas a tributación. Ambas medidas buscan la mejora de la equidad.
• Reducir a cuatro el número de tramos de la tarifa, para favorecer el crecimiento económico.
• Otorgar un tratamiento neutral a las rentas derivadas del ahorro, por razones de equidad y crecimiento.
• Incentivar los instrumentos destinados a proporcionar ingresos complementarios de las pensiones públicas o a cubrir determinados riesgos, a fin de mejorar la cohesión social y de atender problemas ligados al envejecimiento poblacional y a la dependencia.
• Otorgar especial atención al problema de la dependencia, incentivando fiscalmente la cobertura privada de esta contingencia y atendiendo, así, a razones de equidad y cohesión social.
• Apoyar fiscalmente la adquisición de la vivienda habitual, por razones de cohesión social.

Para que el contribuyente se vea beneficiado de las medidas que, para mejorar la equidad, el crecimiento y la cohesión social, se explicitan en la propia norma; y para propiciar que su aporte a las arcas públicas sea el más ajustado posible, sin que ello pueda derivar en deudas tributarias, se ha ideado este curso, destinado a aquellos profesionales que quieran trabajar como asesores fiscales u ocuparse personalmente de su liquidación de impuesto. En su desarrollo, se ha apostado por un enfoque eminentemente práctico, a fin de propiciar una comprensión profunda del contenido del mismo y, con ella, un aprendizaje significativo por parte del alumno, que tendrá a su disposición numerosos supuestos y múltiples ejercicios, a partir de cuya resolución podrá ir comprobando su progreso y clarificar las posibles dudas que, a medida que avance, le pudieran surgir.

Objetivos del programa

¿A quién está dirigido?

Ninguno

1. Características y fundamentos del impuesto de IRPF
   1. Introducción
   2. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
   3. Esquema de liquidación
   4. Hecho imponible y exenciones
   5. Contribuyentes
   6. Período impositivo e imputación temporal
   7. Métodos de determinación de la base imponible
2. Los rendimientos del trabajo
   1. Concepto y características
   2. Rendimientos íntegros del trabajo
   3. Rendimiento neto del trabajo
   4. Reducciones sobre el rendimiento neto del trabajo
   5. Retribuciones en especie
   6. Dietas y asignaciones para gastos de viaje
   7. Cálculo del rendimiento neto del trabajo
3. Aspectos fiscales de la expatriación
   1. Introducción
   2. Residencia fiscal
   3. Régimen de impatriados
   4. Régimen de expatriados
   5. Expatriados. Exención de excesos
   6. Regímenes relacionados. Dietas y gastos
   7. Trabajadores transfronterizos
4. Los rendimientos de capital
   1. Introducción y conceptos
   2. Rendimientos del capital inmobiliario
   3. Rendimientos del capital mobiliario
5. Los rendimientos de actividades económicas
   1. Concepto
   2. Análisis de los tipos de rendimientos
   3. Elementos patrimoniales afectos
   4. Operaciones vinculadas
   5. Imputación temporal
   6. Exenciones
   7. Determinación de los rendimientos de actividades económicas
   8. Reducciones del rendimiento neto
6. Ganancias y pérdidas patrimoniales
   1. Concepto y delimitaciones
   2. Supuestos de no sujeción
   3. Supuestos de exención
   4. Importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales
   5. Reglas especiales de valoración
   6. Cambio de residencia
   7. Exención por reinversión en vivienda habitual
   8. Otros supuestos de reinversión
   9. Ganancias patrimoniales no justificadas
   10. Otras rentas imputadas
7. Base liquidable
   1. Clases de renta
   2. Base imponible general
   3. Base liquidable general y del ahorro. Reducciones
   4. Tratamiento de la familia
8. Cuota íntegra
   1. Escala general y autonómica
   2. Tipo de gravamen del ahorro
   3. Ejemplo
9. Cuota líquida. Deducciones
   1. Esquema
   2. Deducciones de la cuota íntegra
   3. Pérdida del derecho a deducir
   4. Cuota diferencial
   5. Tributación familiar
10. Obligaciones formales
    1. Obligados a declarar
    2. Procedimientos
    3. Autoliquidación e ingreso
    4. Borrador de declaración
    5. Devolución a contribuyentes obligados a declarar
    6. Liquidaciones provisionales
    7. Responsabilidades y jurisdicción
    8. Obligaciones formales, contables y registrales
    9. Facturación
    10. Pagos a cuenta
    11. Declaraciones complementarias
    12. Recargos
11. Regímenes especiales
    1. Introducción
    2. Imputación de rentas
    3. Atribución de rentas
    4. Transparencia fiscal internacional
    5. Derechos de imagen
    6. Régimen especial para trabajadores desplazados a territorio español
    7. Instituciones de inversión colectiva