Curso Práctico sobre Nóminas y Seguros Sociales

La confección de las nóminas y de los seguros sociales de la empresa constituye sin lugar a dudas una de las gestiones más significativas dentro del ámbito de la administración de personal y de la gestión de los recursos humanos, tanto por su habitualidad y periodicidad como por la trascendencia y relevancia que conlleva tanto el abono de los salarios, como obligación fundamental de la empresa respecto a los trabajadores, como la cotización a la Seguridad Social y las retenciones a practicar a cuenta del IRPF, dadas las importantes repercusiones que puede tener para la empresa un inadecuado cumplimiento de estas obligaciones.

En la configuración de la nómina y de los seguros sociales confluye una variada y compleja normativa, con normas propiamente laborales respecto al régimen jurídico del salario, sus garantías, documentación, liquidación y pago, y normas de Seguridad Social, y estas últimas tanto para la determinación de la base de cotización a la Seguridad Social, con las percepciones computables y no computables, las bonificaciones y reducciones, la documentación y el procedimiento de ingreso de las cuotas correspondientes, la regulación y aplicación del Sistema RED, así como por la incidencia de determinadas situaciones del trabajador que conlleva la aplicación de normas sobre prestaciones de Seguridad Social como las de incapacidad temporal, maternidad y paternidad, entre otras, y junto a lo anterior, la aplicación también de normas tributarias en las obligaciones para la empresa de retención a cuenta del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Además de ese complejo sistema de normas, la propia dinámica de las múltiples situaciones de incidencia que se pueden producir sobre la situación ordinaria de gestión hacen intervenir innumerables variables que es preciso abordar con sus respectivas especialidades; ausencias injustificadas, incapacidad temporal, pluriempleo, huelga, etcétera , son situaciones que motivan la necesidad de aplicar normas y elementos de gestión específicos.
Constituye la parte esencial y básica del curso, el análisis práctico en primer lugar de todos los aspectos relacionados con la confección de la nómina y posteriormente del procedimiento de ingreso tanto de las cuotas de Seguridad Social, a través de los documentos de cotización correspondientes, como de las cantidades retenidas a cuenta del IRPF, con las especialidades en esta materia de las normas tributarias de las Comunidades Autónomas con normativa propia del IRPF, como la Comunidad Foral de Navarra y la Comunidad Autónoma del País Vasco. Junto a esa parte esencial del curso se incide en los distintos temas en aspectos complementarios que pueden servir tanto para el adecuado conocimiento de estas materias esenciales como de herramienta de consulta en otras materias conexas, tales como las normas sobre las distintas bonificaciones de cuotas establecidas para los contratos de trabajo en el programa de fomento de empleo vigente u otros tipos de bonificaciones, como también el análisis práctico de las prestaciones de Seguridad Social que puedan tener repercusión en el ámbito de la gestión de la empresa.

Al final el alumno aprenderá a:

• Confeccionar las nóminas en todos los supuestos posibles.
• Conocer los conceptos que componen un finiquito y calcular correctamente su importe.
• Cómo interpretar correctamente los distintos tipos de convenio que existen.
• Diferenciar las prestaciones que la seguridad social concede a los trabajadores.
• Realizarla liquidación de los Seguros Sociales de cualquier empresa.
• Calcular los costes salariales de forma real para una empresa.

Ninguno

TEMA 1. EL SALARIO

INTRODUCCIÓN
1. CONCEPTO
2. MODALIDADES DEL SALARIO
3. SALARIO MÍNIMO INTERPROFESIONAL
4. SALARIO DE APLICACIÓN AL TRABAJADOR
5. COMPENSACIÓN Y ABSORCIÓN
6. SALARIOS ESPECIALES
7. LIQUIDACIÓN Y PAGO DEL SALARIO
8. PROTECCIÓN Y GARANTÍAS DEL SALARIO

TEMA 2. COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL

INTRODUCCIÓN
1. COTIZACIÓN EN EL RÉGIMEN GENERAL
2. BASE DE COTIZACIÓN
3. PERCEPCIONES INCLUIDAS EN LA BASE DE COTIZACIÓN
4. CONCEPTOS NO COMPUTABLES EN LA BASE DE COTIZACIÓN
5. HORAS EXTRAORDINARIAS
6. ESQUEMAS

TEMA 3. CÁLCULO DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL

1. CÁLCULO DE LA BASE DE COTIZACIÓN POR CONTINGENCIAS COMUNES
2. CÁLCULO DE LA BASE DE COTIZACIÓN PARA ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES
3. CÁLCULO DE LA BASE DE COTIZACIÓN PARA CONCEPTOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA
4. CÁLCULO DE LAS BASES DE COTIZACIÓN EN SITUACIONES ESPECIALES
5. COTIZACIÓN ADICIONAL POR HORAS EXTRAORDINARIAS
6. TIPOS DE COTIZACIÓN
7. BONIFICACIONES Y REDUCCIONES DE CUOTAS
8. COTIZACIÓN DE LOS COLECTIVOS PROFESIONALES INTEGRADOS EN EL RÉGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL

TEMA 4. ASPECTOS TRIBUTARIOS DEL IRPF RELACIONADOS CON LA NÓMINA

INTRODUCCIÓN
1. CONCEPTO DE RENDIMIENTOS DE TRABAJO EN EL IRPF
2. RETRIBUCIONES ABONADAS USUALMENTE POR LA EMPRESA
3. OTROS RENDIMIENTOS DEL TRABAJO
4. EXTINCIÓN DE LOS RENDIMIENTOS PERCIBIDOS POR TRABAJOS REALIZADOS EN EL EXTRANJERO
5. RETRIBUCIONES EN ESPECIE
6. RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DEL IRPF
7. PROCEDIMIENTO PARA DETERMINAR EL IMPORTE DE LA RETENCIÓN
8. DETERMINACIÓN DE LA CUOTA DE RETENCIÓN
9. DETERMINACIÓN DEL TIPO PREVIO DE RETENCIÓN Y DEL IMPORTE PREVIO DE LA RETENCIÓN
10. MINORACIÓN DEL IMPORTE PREVIO DE LA RETENCIÓN
11. DETERMINACIÓN DEL TIPO DE RETENCIÓN APLICABLE
12. TIPOS ESPECIALES DE RETENCIÓN
13. DETERMINACIÓN DEL IMPORTE DE LA RETENCIÓN
14. REGULARIZACIÓN DEL TIPO DE RETENCIÓN
15. OBLIGACIONES DEL TRABAJADOR PERCEPTOR RESPECTO A LA EMPRESA
16. ESQUEMA PARA CALCULAR EL TIPO DE RETENCIÓN Y EL IMPORTE ANUAL DE LAS RETENCIONES
17. EJEMPLOS
18. MODELO 145. COMUNICACIÓN DE DATOS AL PAGADOR
19. MODELO 110 - 111. INGRESO TRIMESTRAL Y MENSUAL DE LAS RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DEL IRPF
Modelo 111
20. MODELO 190. RESUMEN ANUAL DE LAS RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA
21. RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DEL IRPF DE LA COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA
22. RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DEL IRPF EN LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DEL PAÍS VASCO

TEMA 5. INCIDENCIAS EN LA NÓMINA

INTRODUCCIÓN
1. INCAPACIDAD TEMPORAL
2. MATERNIDAD
3. PATERNIDAD
4. RIESGO DURANTE EL EMBARAZO Y RIESGO DURANTE LA LACTANCIA NATURAL
5. AUSENCIAS INJUSTIFICADAS DEL TRABAJADOR
6. SANCIÓN DISCIPLINARIA DE SUSPENSIÓN DE EMPLEO Y SUELDO
7. EMBARGO DE SALARIOS
8. HUELGA
9. CIERRE PATRONAL
10. NÓMINAS ESPECIALES DE ADMINISTRADORES Y SOCIOS DE LA EMPRESA DE ALTA EN EL RÉGIMEN ESPECIAL DE AUTÓNOMOS
11. LIQUIDACIÓN FINAL O FINIQUITO
12. ATRASOS CONVENIO
13. ALTA SIN RETRIBUCIÓN
14. SUSPENSIONES TEMPORALES DE CONTRATOS Y REDUCCIONES DE JORNADA POR EXPEDIENTE DE REGULACIÓN DE EMPLEO
15. CUIDADO DE MENORES AFECTADOS POR CÁNCER U OTRA ENFERMEDAD GRAVE

TEMA 6. PROCEDIMIENTO DE CUMPLIMENTACIÓN DE LOS SEGUROS SOCIALES

1. DOCUMENTOS DE COTIZACIÓN
2. PROCEDIMIENTO DE INGRESO DE CUOTAS
3. PRESCRIPCIÓN
4. PERÍODO VOLUNTARIO DE INGRESO
5. APLAZAMIENTOS DEL PAGO DE LAS CUOTAS
6. MORATORIAS
7. DERECHO A LA DEVOLUCIÓN DE INGRESOS INDEBIDOS
8. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN EN VÍA EJECUTIVA

TEMA 7. LA EMPRESA AGRARIA

INTRODUCCIÓN
1. LA COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL EN EL RÉGIMEN ESPECIAL AGRARIO
2. OPCIÓN DE MODALIDAD DE COTIZACIÓN
3. COTIZACIÓN EN LA MODALIDAD «SISTEMA GENERAL»
4. COTIZACIÓN EN LA MODALIDAD «JORNADAS REALES»
5. RECAUDACIÓN
6. MODELOS DE COTIZACIÓN
7. SISTEMA RED
8. RECARGOS E INTERESES DE DEMORA
9. INSTRUCCIONES PARA CONFECCIONAR LOS DOCUMENTOS DE COTIZACIÓN