Cómo minimizar la carga fiscal de las empresas en su actividad internacional

Sedes de realización del curso: Barcelona - Tarragona

Varias convocatorias al año.

Se calcula que alrededor del 60% de las exportaciones españolas las llevan a cabo las empresas de carácter familiar. Asimismo, esta categoría de empresas ha incidido considerablemente en el crecimiento de las inversiones españolas en el exterior y en el número de alianzas estratégicas con socios de otros países, principalmente en la Unión Europea, Asia y Latinoamérica.
Nuestra normativa fiscal ofrece ventajas tanto para la empresa exportadora como para aquella que invierte en otro país. Sin embargo, también tendremos que considerar las distintas posibilidades de reducir la carga fiscal que soporta la empresa en los distintos países en donde opere. La internacionalización de la actividad no debe suponer una tributación mayor de la que se producirá si la empresa continuase operando exclusivamente en el mercado español.

No se establecen requisitos previos.

Dirigido a:
Directivos y empresarios con competencias en la planificación fiscal internacional de sus empresas.
Profesionales de los departamentos de exportación de las empresas.
Asesores y consultores.
Abogados especializados en fiscalidad internacional.

I. Introducción a la Fiscalidad Internacional
En esta primera sesión, se expone el verdadero alcance de la fiscalidad internacional y de la importancia que los diferentes campos de actuación tiene para nuestras empresas, así como la doble imposición internacional y las fuentes derecho internacional tanto interno, comunitario e internacionales.
1. Aspectos generales
1.1 ¿Concepto de Fiscalidad Internacional?
1.2 La Soberanía fiscal de los Estados:
Criterios de sujeción: obligación personal u obligación real.
2. La Doble imposición Internacional
2.1 Concepto:
- doble imposición jurídica
- doble imposición económica
2.2 Instrumentos de corrección de la doble imposición:
- Unilaterales
- Bilaterales
- Multilaterales
2.3 Métodos para evitar la doble imposición:
- Exención
- Imputación
- Deducción
3. Fuentes del Derecho Internacional
3.1 El derecho Interno
- Fiscalidad Internacional: Normativa Española
- Medidas anti abuso y anti paraíso fiscal
3.2 Convenios Internacionales para evitar la doble imposición.
3.3 El Derecho Comunitario

II. Metodología a seguir en la planificación fiscal; las ETVE como medio de Planificación Fiscal Internacional.
Como es obvio, no existen recetas aplicables a todas las empresas y que siempre aseguren resultados. Asimismo, en todo proceso de internacionalización existe una serie de aspectos que, de una u otra manera, han de resolverse, sin embargo, es posible establecer una metodología de trabajo.
1. Objetivos
2. Estrategias de planificación fiscal internacional
3. Incentivos fiscales a la internacionalización
3.1. Deducción por actividades exportadoras
3.2. Bonificación por actividades exportadoras
3.3. Deducción por inversiones para la implantación de empresas en el extranjero
3.4. Deducción por la adquisición de valores representativos en fondos propios de entidades no residentes.
4. Las ETVE como medio de planificación fiscal internacional
4.1. Introducción
4.2. Objetivos principales
4.3. Tratamiento Fiscal
4.4. Ventajas de usar una ETVE en inversiones en Latino América
4.5. Requisitos
4.6. Operativa en la distribución de rentas
4.7. Regímenes fiscales de Holdings en Europa

III. El IVA en las operaciones de Comercio Exterior.
La imposibilidad de que antes del 31 de diciembre de 1992 se alcanzara las condiciones necesarias para el desarrollo del sistema de tributación en origen del IVA en las operaciones intracomunitarias, obligó a adoptar una solución de compromiso que nos sitúa en un régimen transitorio de aplicación del IVA.
Su tratamiento fiscal nos permitirá su correcta aplicación del mismo, obligaciones de declararlas, así como los documentos a considerar en inspecciones fiscales.
1. Introducción. La creación del Mercado Único en la UE. El régimen transitorio del IVA.
2. Fiscalidad de las operaciones Intracomunitarias.
2.1.Tributación de las compraventas de bienes. Entrega / Adquisición
2.2. Censo VIES
2.3. Operaciones Triangulares.
2.4. Instalaciones intracomunitarias.
2.5. Tributación de las prestaciones de servicios.
3. Fiscalidad de las operaciones extracomunitarias.
3.1. Operaciones conexas exentas de IVA
3.2. Operaciones asimiladas a la exportación
3.3. Régimen especial de Exportadores.
3.4. Tributación de las importaciones en la UE

IV. Representación fiscal y recuperación de IVA
Cada vez más las empresas españolas operan en los mercados de nuestros socios y vecinos de la UE. Las condiciones en las que se producen dichas operaciones determinaran la posibilidad de recuperar el IVA de los servicios que en ellas se producen.
Programa
1. Representación Fiscal y Registro de IVA.
1.1. Qué es la Representación Fiscal?
1.2. En que consiste el Registro de IVA?
1.3. Porqué registrarse en el Extranjero?
1.4. Ventas a Distancia.
1.5. IVA y E-commerce.
2. Recuperación de IVA.
2.1. En qué consiste la recuperación de IVA?
2.2. Qué puede ser recuperado y dónde?
2.3. Tabla resumen servicios/países.
3. Diferencias apreciables entre los diferentes países.